新收入准则与企业所得税法差异分析

跟原收入准则和建造合同准则相比，新收入准则在收入确认与计量理念上发生重大改变。境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。随着实施范围的逐步推开，系统比较新收入准则与企业所得税法的差异，对于指导纳税申报和税收征管而言显得尤为迫切。鉴于《企业所得税法》尚未针对新收入准则出台相关法规，为给读者形成体系化的内容架构，本书以新收入准则应用指南为基础，按收入确认和计量五步法模型来安排内容，涉及：一是收入概念比较；二是识别与客户订立的合同比较；三是识别合同中的单项履约义务比较；四是确定交易价格中准则与税法比较；五是将交易价格分摊至各单项履约义务与税法比较；六是履行每一单项履约义务时确认收入与税法比较；七是特殊业务中收入确认与税法比较分析。

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曹 越，湖南大学工商管理学院教授、博士生导师，财政部全国会计领军人才，中国注册会计师，中国注册税务师，入选湖南省“121”创新人才工程。何振华，湖南省税务局企业所得税处科长，国家税务总局首批全国税务领军人才，中国注册税务师，中国注册会计师，研究成果十余次获得国家税务总局局长批示，是我国企业所得税领域的资深专家。郭建华，中国人民大学商学院会计系副教授，国内著名注会、会计职称考试辅导专家。